Mandatory Provident Fund Chinese Quiz 07

正確: 陳述 II 正確，因為獲強積金法例豁免的職業退休計劃確實可以分為「註冊計劃」或「豁免計劃」兩大類。陳述 III 正確，強積金計劃在法律上規定必須是界定供款計劃，而職業退休計劃則可選擇界定供款或界定利益模式。陳述 IV 正確，根據法例規定，獲強積金豁免的職業退休「註冊」計劃必須委任經核准的受託人，這與豁免類別的 ORSO 計劃有所不同。

錯誤: 陳述 I 錯誤，因為由香港以外國家的政府或其非為牟利而營辦的代理機構設立的計劃，被明確排除在《職業退休計劃條例》的管限範圍之外，因此它們既不需要申請註冊，也不需要申請豁免。

重點: 職業退休計劃（ORSO）在申請強積金豁免時，必須區分其屬於註冊計劃還是豁免計劃，兩者在受託人核准要求及法律管限上存在顯著差異。. 因此，II、III 及 IV 的陳述是正確的。

正確: 陳述 I 正確，根據《強積金條例》，金融管理專員負責監督和調查以銀行為主要業務的註冊強積金中介人。陳述 III 正確，金融管理專員的職能包括規管參與強積金制度的認可機構（如銀行），並確保這些擔任保管人或擔保人角色的機構財政健全。陳述 IV 正確，根據法例註釋，金融管理專員即為香港金融管理局的總裁。

錯誤: 陳述 II 錯誤，強積金計劃的註冊以及核准強積金受託人是積金局（MPFA）的法定職責，而非金融管理專員的職能。

重點: 金融管理專員在強積金制度中主要擔任前線監管者的角色，負責監管銀行背景的中介人，並確保相關認可機構的財務穩健性。. 因此，I、III 及 IV 的陳述是正確的。

正確: 除非屬於獲豁免人士，否則自僱人士不論入息多少，均須在開始自僱後的 60 日內選擇並參加強積金計劃。這是正確的，因為根據強積金條例，參加計劃的登記責任與入息水平無關，入息水平僅決定該自僱人士是否需要作出供款。

錯誤: 有關商業登記證的說法是錯誤的，因為自僱人士履行強積金責任並不取決於是否持有商業登記證或報稅狀況。有關入息門檻的說法是錯誤的，因為港幣 $7,100 是供款門檻而非登記門檻，未達此入息的自僱人士仍須登記參加計劃。有關持牌小販的說法是錯誤的，因為自僱持牌小販屬於法定的獲豁免人士，無須參加強積金計劃。

重點: 自僱人士（除特定豁免類別外）必須在開始自僱後的 60 日內登記參加強積金計劃，此登記責任不受入息多寡或行政登記狀態（如商業登記）的影響。.

正確: 陳述 I 正確，積金局是強積金中介人的法定註冊當局，並負責發出相關的操守指引。陳述 II 正確，法定制度下由三個前線監督（金融管理專員、保險業監管局及證監會）負責對其規管行業的中介人執行日常監督及調查工作。陳述 III 正確，根據《強積金條例》，積金局擁有對註冊中介人施加紀律處分的法定權力。

錯誤: 陳述 IV 錯誤，因為《強積金條例》禁止任何人在其業務或受僱工作的過程中，「或」為了報酬而進行受規管活動。因此，即使沒有收取報酬，只要是在業務過程中進行受規管活動，仍必須獲得註冊。

重點: 強積金中介人規管架構採用協作模式，由積金局負責註冊及紀律處分，並由三個前線監督負責日常的監察與調查工作。. 因此，I、II 及 III 的陳述是正確的。

Correct: 以上皆是 是正確答案，因為這四項陳述均準確反映了強積金條例對自僱人士的監管要求。陳述 I 正確指出自僱人士須在財政期完結前至少 30 日申報入息及供款週期；陳述 II 準確描述了在未能提供入息證明且理由不獲接納時，受託人將以最高入息水平計算供款的規定；陳述 III 符合有關業務虧損時可暫停供款的處理方法；陳述 IV 則正確說明了供款日遇到星期六或公眾假期時的順延安排。

Incorrect: 只有 I、II 及 III 是錯誤的，因為它忽略了關於供款日遇到假日順延至下一個工作天的法定安排，該安排同樣是正確的法律要求。 – 只有 II、III 及 IV 是錯誤的，因為它遺漏了自僱人士必須在財政期終結前至少 30 日向受託人報告下一期入息及供款頻率的重要行政責任。 – 只有 I、III 及 IV 是錯誤的，因為它未能包含當自僱人士無法提供入息證明且受託人不信納其理由時，法律規定將以最高有關入息水平（每年 $360,000）作為計算基準的條款。

Takeaway: 自僱人士在強積金制度下擁有選擇供款週期的權利，但必須遵守嚴格的申報時限及入息證明要求，否則可能須按最高入息水平進行強制性供款。.

正確: 只有 I、II 及 III 是正確的。根據強積金法例與職業退休計劃條例的比較，強積金計劃必須採用界定供款（DC）模式，而獲豁免的職業退休註冊計劃則可選擇界定利益（DB）或界定供款模式。在歸屬權方面，強積金的強制性供款必須即時 100% 歸屬予僱員，而職業退休計劃則可根據其管限規則設定歸屬進度。此外，這兩類計劃（強積金及獲豁免的 ORSO 註冊計劃）的受託人都必須是經核准的受託人。

錯誤: 陳述 IV 關於設立性質的描述是錯誤的。事實上，強積金計劃是根據法例強制設立的制度，而職業退休計劃（ORSO）則是僱主自願為僱員設立的退休保障。選項中包含 IV 的組合均為錯誤，而僅包含 I 及 II 的選項則忽略了同樣正確的陳述 III。

重點: 區分強積金與職業退休計劃在強制性、給付類型、歸屬權及受託人資格方面的差異，是理解香港退休保障雙軌制的關鍵。.

正確: 「只有 I 及 III」是正確的。陳述 I 準確反映了《強制性公積金計劃條例》中關於非臨時僱員供款日的定義，即需比較供款期終結日及特准限期終結日所在月份的最後一日，再取其後第 10 日之較後者；陳述 III 符合法例對於供款日遇上非工作日（如星期六或公眾假期）時的順延安排。

錯誤: 陳述 II 錯誤，因為在釐定供款日時，特准限期（即受僱第 60 日）的計算是固定的，即使該日適逢黑色暴雨警告日或公眾假期，限期仍視為在該日結束，不會順延。陳述 IV 錯誤，因為根據法例，僱主必須在支付該月最後一次供款後的 7 個工作日內（而非 10 個工作日）向僱員提供每月供款紀錄。

重點: 考生必須區分「特准限期」的計算規則（不因假日順延）與「供款日」的實際截止期限（因假日順延）之間的差異，並熟悉相關行政文件的提交時限。.

Correct: 只有 I、II 及 III 是正確的。根據《強制性公積金計劃條例》，非臨時僱員的「特准限期」固定為受僱首 60 日，即使該日適逢公眾假期或惡劣天氣警告，限期亦不會順延。而「供款日」的定義確實為供款期終結月份或特准限期終結月份最後一日之後的第 10 日（以較後者為準），且若供款日適逢星期六或公眾假期，則會順延至下一個工作日。

Incorrect: 關於每月供款紀錄的陳述是錯誤的，因為法例規定僱主必須在支付該月最後一次供款後的「7 個工作日」內向僱員提供紀錄，而非「10 日」。其他選項組合包含了此錯誤的時間要求，或未能完全涵蓋關於特准限期與供款日順延的正確法定規則。

Takeaway: 僱主在處理強積金行政時，必須區分「特准限期」的固定性（不因假期順延）與「供款日」的靈活性（遇假期順延），並嚴格遵守 7 個工作日內發放供款紀錄的時限。.

Correct: 只有 I、II 及 III 準確描述了行業計劃的法規要求與行政特點。該計劃專為飲食及建造業等高流動性行業設計，其臨時僱員定義涵蓋了按日僱用或受僱少於 60 日的人士，且透過在同一計劃內轉職無須重新開戶的安排，能有效為僱主及僱員減省行政成本。這使得正確的組合為只有 I、II 及 III。

Incorrect: 關於陳述 IV 的描述是錯誤的，因為根據《強積金條例》指引，飲食業的涵蓋範圍明確包括了學校、工作場所的食堂以及會所內的飲食機構，而非將其排除。因此，任何包含陳述 IV 的選項（如「只有 II、III 及 IV」或「以上皆是」）均屬錯誤。而「只有 I 及 II」的選項則因遺漏了陳述 III 這一項關於減省行政成本的重要正確資訊而不完整。

Takeaway: 行業計劃透過豁免 60 日受僱期限制及提供跨僱主行政便利，為特定高流動性行業的臨時僱員提供了針對性的強積金保障方案。.

正確: 「只有 I、II 及 III」符合法例規定。根據《強積金條例》，註冊中介人若未按時繳交年費，必須支付相等於未繳年費 10% 的附加費（陳述 I）。若中介人持續未繳付年費或附加費，積金局有權暫時撤銷其註冊（陳述 II）。此外，若在暫時撤銷生效後的 30 日內（或積金局指明的較長期間內）仍未繳清相關費用，積金局可撤銷其註冊（陳述 III）。因此，正確組合為只有 I、II 及 III。

錯誤: 陳述 IV 是錯誤的，因為法例規定繳交年費的期限是在收費期第一日後的「1 個月」內，而非 14 天。因此，包含陳述 IV 的選項「只有 II、III 及 IV」以及「以上皆是」均為錯誤。而「只有 I 及 II」則因遺漏了同樣正確的陳述 III 而不完整。

重點: 註冊中介人必須嚴格遵守在收費期首月內繳付年費的規定，否則將面臨附加費及註冊資格被暫時撤銷甚至永久撤銷的紀律處分。.

正確: 只有 II、III 及 IV 是正確的。根據《強積金中介人操守指引》，註冊中介人嚴禁接受客戶以現金付款，且必須確保所有收取的支票均為劃線支票，抬頭人只能是核准受託人或註冊計劃的名稱。此外，所有受規管活動的紀錄（包括向客戶提供的意見及其理據）的正本必須由主事中介人保存最少七年，並確保前線監督能易於取覽這些紀錄（包括電子儲存形式）。

錯誤: 「只有 I、II 及 III」是錯誤的，因為陳述 I 提到中介人可代收現金供款，這直接違反了指引中關於「不可接受客戶以現金付款」的規定。「只有 I 及 IV」是錯誤的，因為它包含了錯誤的現金處理陳述，且未能涵蓋關於支票抬頭及紀錄保存年期的正確法定要求。「以上皆是」是錯誤的，因為陳述 I 的內容與現行監管要求完全不符。

重點: 註冊中介人必須嚴格執行資產分隔，嚴禁處理現金，並須建立完善的程序以保存受規管活動紀錄至少七年，以供監管機構查察。.

正確: 只有 I、II 及 IV 是正確答案，因為根據強積金制度，「有關入息」包括僱主向僱員支付的任何工資、薪金、花紅、獎金及現金津貼。基本薪金、酌情發放的花紅以及不限用途的交通現金津貼均符合此定義。

錯誤: 包含實報實銷膳食費用的陳述是錯誤的，因為這類款項旨在補償僱員在履行職務時所支付的開支，並不視為僱員的個人入息。僅包含基本薪金與花紅的選項不完整，因為現金津貼同樣屬於有關入息。以上皆是的選項則錯誤地將補償性質的開支納入計算範圍。

重點: 區分「有關入息」的關鍵在於該款項是否為僱員因僱傭關係而獲得的報酬，或是對其工作相關開支的實報實銷補償。.

正確: 陳述 I 正確，因為軟性保證基金要求投資者符合訂明的約束性條款（如年滿 65 歲、提早退休或完全喪失行為能力等）方可獲得保證回報。陳述 II 正確，保證人有權在給予預先通知（通常為三至六個月）的情況下，單方面更改保證回報率，甚至因市場環境欠佳而取消保證。陳述 IV 正確，保證基金的投資者需承擔保證人的失責風險，即保證人可能因財務問題而無法履行其保證承諾。

錯誤: 陳述 III 錯誤，因為在鎖定期內，如果投資者中途轉換基金或其僱主決定轉換強積金計劃，該保證通常會告作廢，而不會維持有效。

重點: 強積金保證基金多屬軟性保證，投資者必須留意獲取保證所需的約束性條件、鎖定期的限制以及保證人的信用風險。. 因此，I、II 及 IV 的陳述是正確的。

正確: 陳述 I 正確，根據《強制性公積金計劃條例》，自僱人士有權選擇以一個月或一年作為其供款期。陳述 II 正確，若自僱人士選擇支付最高金額的強制性供款（即每月 $1,500 或每年 $18,000），則獲豁免向受託人提供有關入息證明的要求。陳述 III 正確，法律規定若供款日適逢星期六、公眾假期、烈風警告日或黑色暴雨警告日，供款期限將順延至下一個工作日。

錯誤: 陳述 IV 錯誤，因為當自僱人士的業務蒙受虧損時，他可以向受託人呈交結算表並選擇終止支付強制性供款，而非自動視為基本免稅額。基本免稅額的規定僅適用於自僱人士無法提供入息證明，且受託人信納其理由並聲稱入息低於最高入息水平的情況。

重點: 自僱人士在強積金制度下擁有選擇供款週期的靈活性，且在支付最高供款額或業務虧損時有特定的證明豁免或停供安排，同時法律也考慮了惡劣天氣對供款期限的影響。. 因此，I、II 及 III 的陳述是正確的。

正確: 陳述 I 是正確的，因為認股權證被歸類為金融衍生工具，根據法例規定，其最高投資額不得超過成分基金或核准匯集投資基金資產總額的 5%。陳述 III 是正確的，為了管理貨幣風險，強積金規例要求每項成分基金必須持有最少 30% 的港元貨幣投資項目。

錯誤: 陳述 II 是錯誤的，因為《一般規例》明確規定，成分基金及核准匯集投資基金均不得借入證券，僅允許在符合規定的情況下借出證券。陳述 IV 是錯誤的，根據分散投資的規定，基金投資於單一發行人所發行的證券及准許投資項目的總值，一般不得超過該基金總資產值的 10%，而非 15%。

重點: 強積金投資經理在進行資產配置時，必須嚴格遵守有關投資工具比例（如認股權證 5% 上限）、分散投資（單一發行人 10% 上限）及最低港元貨幣風險承擔（30%）的法定限制。. 因此，I 及 III 的陳述是正確的。

正確: 「只有 I、III 及 IV」是正確的答案，因為根據《強積金條例》第 IV A 部及相關操守要求，主事中介人負有明確的法定責任。這包括必須為負責人員提供充足的資源與支持，以確保其能履行指明責任（陳述 I）；必須設立及維持妥善的內部管控及程序，以確保其本身及所有隸屬的附屬中介人均遵守法例（陳述 III）；以及必須備存其本身及每名隸屬附屬中介人所進行受規管活動的有關紀錄（陳述 IV）。

錯誤: 陳述 II 關於「14 個工作日」的說法是錯誤的，根據《強積金條例》第 7.2.5 節，當主事中介人的負責人員不再擔任該職位時，主事中介人必須在 7 個工作日內以書面通知積金局，而非 14 個工作日。因此，任何包含陳述 II 的選項（如「只有 II 及 IV」）或「以上皆是」均不正確；而「只有 I 及 III」則因遺漏了同樣屬於法定要求的陳述 IV 而不完整。

重點: 主事中介人承擔著核心的監督與管理責任，涵蓋資源分配、制度建立及紀錄備存，且必須嚴格遵守 7 個工作日的法定匯報時限，否則可能面臨罰款及紀律處分。.

正確: 陳述 I 正確，因為根據《強制性公積金計劃條例》，所有受託人在管理強積金計劃前，必須先獲得積金局的核准。陳述 II 正確，因為法例規定公司受託人必須具備至少 1.5 億港元的繳足款股本及等額的淨資產，以確保其財務穩健。陳述 III 正確，因為積金局在審批過程中會仔細審查受託人及其聘用的投資經理、保管人等服務提供者，確保其具備足夠的專業知識與經驗。

錯誤: 陳述 IV 錯誤，因為受託人的核准與計劃的註冊是兩個獨立的程序。所有公積金計劃必須個別向積金局申請註冊，並經局方審核其管限規則確保符合法例後，方可成為強積金計劃，並非在受託人獲核准後自動註冊。

重點: 強積金制度的「安全網」建立在嚴格的准入制度上，包括對受託人的財務實力審查、服務提供者的資格審核，以及對計劃管限規則的嚴格註冊要求。. 因此，I、II 及 III 的陳述是正確的。

正確: 只有 I、II 及 IV 是正確的。根據強積金法例，受託人在將權益列為無人申索前，必須採取特定步驟，包括聯絡僱主以獲取成員資料；若在採取這些指明步驟後 6 個月仍無法確定成員所在，權益才正式成為無人申索權益。此外，積金局確實備存紀錄冊供公眾免費查閱相關受託人的聯絡資訊。

錯誤: 描述 III 是錯誤的，因為當支付權益的支票在 6 個月內未被兌現時，受託人不能「立即」將其列為無人申索，而必須在該 6 個月屆滿後的另一個 6 個月期間內嘗試確定申索人所在，若期滿仍無法確定，該權益才成為無人申索權益。描述「只有 I 及 II」是不完整的，因為它忽略了同樣正確的描述 IV。描述「只有 II、III 及 IV」以及「以上皆是」則錯誤地包含了不正確的描述 III。

重點: 處理無人申索權益涉及嚴謹的法定程序與特定的等待期，受託人必須盡力尋找成員，且相關資訊須透過積金局紀錄冊保持透明。.

正確: 只有 I、II 及 IV 是正確的。根據《強積金中介人操守指引》，附屬中介人在與客戶首次接觸時，必須出示印有其註冊姓名及強積金註冊編號的名片（陳述 I），並披露其行事身分及與計劃營運中主要人士（如受託人或保薦人）的聯繫（陳述 II）。此外，中介人必須披露其獲得的利益（如佣金或花紅）是否會因客戶選擇不同的成分基金而有所差異（陳述 IV）。

錯誤: 關於「只有 I 及 II」的選項是不完整的，因為它忽略了指引中關於金錢及非金錢利益披露（陳述 IV）的必要性。關於「只有 II、III 及 IV」以及「以上皆是」的選項均為錯誤，因為陳述 III 違反了售後確認的規定。指引明確指出，若出現風險錯配，中介人應告知客戶暫不能執行指示，直至客戶有更多時間考慮，且書面確認不可在早於下一個工作天前接獲，亦不應在接獲確認前採取任何步驟處理該指示。

重點: 強積金中介人必須在首次接觸客戶時確保身份與利益透明化；針對風險錯配的基金選擇，必須嚴格遵守「不得早於下一個工作天」的書面確認程序，以保障客戶利益。.

正確: 自僱人士必須在開始自僱後的 60 日特准限期內自行選擇並參加強積金計劃，這是一項法定的登記責任。根據法例，除非屬於獲豁免人士（如未滿 18 歲或年屆 65 歲等），否則所有自僱人士不論其入息多少，均須在限期內登記參加計劃。

錯誤: 關於入息低於 $7,100 則無須登記的說法混淆了「登記責任」與「供款責任」，雖然入息低於此水平無須供款，但仍必須參加計劃。關於商業登記證的說法是錯誤的，因為自僱人士的法律責任並不取決於是否持有商業登記證或是否已報稅。關於兼職僱員身份可豁免自僱責任的說法亦不正確，強積金制度要求個人就其受僱及自僱的不同入息來源分別履行相關責任。

重點: 自僱人士的登記參加計劃責任是強制性的，且獨立於其入息水平或是否擁有其他僱員身份，必須在自僱開始後的 60 日內完成登記。.

正確: 陳述 II 是正確的，因為根據強積金法例，若強積金保守基金的投資收入僅等於按訂明儲蓄利率計算的回報，受託人不得在該月份扣除行政費用。陳述 III 是正確的，因為當基金的投資收入低於按訂明儲蓄利率計算的回報時，受託人同樣被禁止扣除行政費用。

錯誤: 陳述 I 是錯誤的，因為在這種情況下投資收入（$3,000）高於訂明回報（$2,000），受託人獲准扣除行政費用。陳述 IV 是錯誤的，因為投資收入（$6,000）亦高於訂明回報（$5,000），在這種回報水平下，受託人是可以扣除行政費用的。

重點: 強積金保守基金設有「保本」機制，受託人只有在基金的月度投資回報超過積金局公佈的「訂明儲蓄利率」時，才可從基金中扣除行政費用。. 因此，II 及 III 的陳述是正確的。

正確: 只有 I、II 及 IV 描述了符合《強積金條例》的處理方式。根據條例，「有關入息」的定義明確排除了遣散費及長期服務金。此外，認股權及其兌現利益被視為非金錢利益，而由第三者（如保險公司）支付的醫療費用報銷亦不屬於有關入息，因此這些項目均不計入供款計算。

錯誤: 陳述 III 關於支付日期的描述並不適用於僱主。在直接扣帳的情況下，僱主的支付日期是以受託人收到「付款結算書」當日為準，而受託人發出扣帳指示當日僅視為自僱人士的支付日期。因此，包含陳述 III 的選項或未能完全包含其餘正確陳述的選項均不正確。

重點: 僱主在處理強積金行政時，必須正確識別不屬於「有關入息」的項目（如遣散費及非金錢利益），並理解不同支付途徑（如直接扣帳與郵遞）對供款日期的法定影響。.